بند ٦٩١١ هو بند في قانون الضرائب الاتحادي الألماني ينص على خصم ضريبي بنسبة ٢٠٪ على نفقات البحث والتطوير (R&D). يسري هذا الخصم على الشركات الألمانية التي تنفق ما لا يقل عن ٢٥٠ ألف يورو على R&D في السنة.
يمكن للشركات التي تستحق الخصم تقديم طلب إلى مصلحة الضرائب الألمانية (Finanzamt) للحصول عليه. يجب أن تتضمن طلباتهم تقريرًا عن نفقات R&D الخاصة بهم، بالإضافة إلى أي مستندات أخرى ضرورية لإثبات هذه النفقات.
فيما يلي شرح لبند ٦٩١١ بالتفصيل:
الشروط المؤهلة
لكي تستحق الشركة الخصم، يجب أن تستوفي الشروط التالية:
- أن تكون شركة ألمانية.
- أن تنفق ما لا يقل عن ٢٥٠ ألف يورو على R&D في السنة.
- أن تكون النفقات المتعلقة بأنشطة R&D التي تتم داخل ألمانيا.
أنواع النفقات المؤهلة
تشمل النفقات المؤهلة لبند ٦٩١١ ما يلي:
- رواتب الموظفين الذين يعملون في أنشطة R&D.
- نفقات المواد والمرافق المستخدمة في أنشطة R&D.
- نفقات السفر والإقامة المرتبطة بأنشطة R&D.
- نفقات حقوق الملكية الفكرية المتعلقة بأنشطة R&D.
كيفية تقديم طلب الخصم
يجب على الشركات التي تستحق الخصم تقديم طلب إلى مصلحة الضرائب الألمانية (Finanzamt) للحصول عليه. يمكن تقديم الطلبات إما عبر الإنترنت أو عبر البريد.
يجب أن تتضمن طلبات الخصم ما يلي:
- تقرير عن نفقات R&D الخاصة بالشركة.
- أي مستندات أخرى ضرورية لإثبات هذه النفقات.
طريقة حساب الخصم
يتم حساب الخصم بنسبة ٢٠٪ من نفقات R&D المؤهلة. على سبيل المثال، إذا أنفقت شركة ألمانية ٥٠٠ ألف يورو على R&D في السنة، فستستحق خصمًا قدره ١٠٠ ألف يورو (٥٠٠ ألف يورو × ٠.٢).
الأثر المالي للخصم
يمكن أن يكون لبند ٦٩١١ تأثير مالي كبير على الشركات التي تستحق الخصم. على سبيل المثال، يمكن أن يؤدي الخصم بنسبة ٢٠٪ إلى توفير ما يصل إلى ١٠٪ من النفقات الإجمالية للشركة.
فيما يلي مثال على كيفية تأثير الخصم على شركة ألمانية:
لنفترض أن شركة ألمانية تبلغ مبيعاتها السنوية ١٠ ملايين يورو وتنفق ٥٠٠ ألف يورو على R&D في السنة. بدون الخصم، ستكون ضريبة الشركة السنوية ٢.٥ مليون يورو (١٠ ملايين يورو × ٢٥٪). ومع ذلك، مع الخصم، ستكون ضريبة الشركة السنوية ٢.٢٥ مليون يورو (١٠ ملايين يورو × ٢٥٪ − ١٠٠ ألف يورو × ٢٠٪).
يمكن أن يساعد هذا الخصم الشركات الألمانية على زيادة استثماراتها في R&D، مما يمكن أن يؤدي إلى ابتكارات جديدة ونمو اقتصادي.